MODIFICARI PROPUSE A FI INTRODUSE IN VIITORUL

COD FISCAL 2005

Cerinte de ordin general

• Viitorul Cod Fiscal sa fie editat intr-o publicatie unica cu Codul de Procedura Fiscala (desi lucrarea va fi voluminoasa in forma tiparita, ea va fi usor de urmarit in versiunea electronica recomandata a fi introdusa pe CD, in paralel cu exemplarul tiparit) In acest fel se va putea urmari mult mai simplu logica comuna, general si aplicata, a celor doua documente, reducandu-se paralelismele de exprimare si eventualele neconcordante.

• Introducerea suplimentara a principiului “eficientei economice” si a celui de a “asigura dezvoltarea economica a Romaniei”

• Introducerea suplimentara a principiului ”costurilor scazute de administrare si conformare”

• Introducerea contributiilor sociale, somaj si sanatate in Codul Fiscal

• Reglementarea parafiscalitatii, eventual prin stipularea unor limite maximale ce trebuie platite de un contribuabil, fata de cifra de afaceri anuala.

• Eliminarea completa din intregul text al Codului a termenilor enuntiativi, nedefiniti sau neclari, expediati pentru a fi clarificati ulterior. Aceste expresii favorizeaza aplicare neuniforma si discutabila a unei legi de catre personalul de inspectie, favorizand aparitia fenomenului coruptiei

• Viitorul cod fiscal sa fie valabil ( sa includa prevederile necesare), pe o perioada de 2 ani (2005-2006)

Impozitul pe profit

• Plata impozitului pe profit sa se faca anual, cu plati esalonat lunar, in transe calculate in functie de situatia anului precedent

• Introducerea impozitului pe profitul realizat pe “grup de firme”

• Acceptarea deductibilitatii cheltuielilor facute cu orice forme de asigurare, avand scadente de min 1 an.

• Deductibilitatea cheltuielilor de deplasare luand in calcul o cheltuiala medie de 150 euro/zi (cazare+ diurna+transport)

• Introducerea a doua clase de deduceri pentru nevoi personale, in functie de nivelul educational ( doua clase 15% si 30%)

• Deductibilitatea diferentelor rezultate in urma tranzactionarii prin bursa a unor creante neincasate cu o vechime mai mare de 1 an de zile.

Impozitul pe venit

• Introducerea in Codul Fiscal a tuturor taxelor si impozitelor aplicate salariilor, pentru a avea un document unic care sa prevada toate cheltuielile unei firme

• Introducerea cotei unice de impozitare de 14%

• Extinderea numarului de deductibilitati si promovarea hotarata a declaratiilor pe propria raspundere, ca baza a formularii declaratiilor de impunere;control ulterior, prin sondaj si sanctionare drastica, financiara si cu privare de libertate a celor care au facut declaratii false; creerea unui sitstem prin care cetatenii sa fie interesati sa ceara factura sau bon fiscal pentru serviciile sau bunurile cumparate (deductibilitate fiscala)

Taxa pe valoarea adugata

• Simplificarea procedurilor de rambursare prin utilizarea procedurilor electronice de raportare;stabilirea unor termene maxime de control si rambursare

• Eliminarea TVA pentru comercializarea deseurilor, in particular in cazul exporturilor de fier vechi

• Introducerea de facilitati pentru plata de catre cetateni a bunurilor si serviciilor cu ajutorul cardurilor; stimularea bancilor ce accepta sa reduca semnificativ costurile tranzactiilor efectuate cu carduri, atat pentru cetatean cat si pentru comerciant

• Plata de dobanzi pentru sumele nerambursate (mai mici de 50 mil lei la nivelul unei luni), calculate pana la data rambursarii acestora

• Plata TVA doar la incasarea facturilor

Impozite si taxe locale

• Cresterea volumului si cuantumului taxelor ce pot fi introduse de autoritatile locale, aplicabile EXCLUSIV cetatenilor respectivei comunitati

Cerintele AOAR, privind reducerea generala a fiscalitatii in Romania, incepand cu 1 ianuarie 2005

Reducerea fiscalitatii in Romania, discutata extensiv in 2003- 2004, a devenit o prioritate, o data cu integrarea in UE a celor noi 10 state membre. Acestea au procedat la masuri de reducere semnificatiava a fiscalitatii, ca cea mai sigura metoda de mentinere a atractivitatii pentru investitii si dezvoltare economica. Ca urmare, AOAR cere Guvernului reducerea semnificativa a principalelor impozite:

• Reducerea impozitului pe impozit de la 25% la 15%

• Reducerea CAS-ului pentru angajor de la 24,5-29,5% la 14,5-19,5%

• Introducerea unei cote unice pe venit de 14%

• Introducerea impozitarii veniturilor pe familie, cu introducerea unor deductibilitati documentate pe baza de facturi sau bonuri fiscale (care sa stimuleze populatia in a solicita plata legala a serviciilor si produselor)

• Deducerea integrala a pierderilor rezultate in urma tranzactionarii prin Bursa Romana de Marfuri a creantelor comerciale cu o vechime mai mare de 1 an de zile

DOCUMENTAR

La Forumul Mondial desfasurat in acest an la Varsovia-Polonia s-a declarat ca “statele est europene nu au de ales decat sa reduca impozitele, acesta fiind singura cale de a atinge un ritm de crestere economica necesar reducerii decalajelor economice”

Realitatile europene arata ca in toate statele central si est europene, guvernele au procedat la reduceri consistente ale fiscalitatii; Polonia, Cehia, Slovacia, Ungaria, Bulgaria, Estonia, Letonia si Lituania.

Reducerea in Romania cu 3% in 2003 a impozitarii fortei de munca a dus la cresterea aportului impozitului pe profit la veniturile fiscale cu 46,3% fata de anul 2002

Studiile facute de un colectiv de cercetatori ai Institutului National de Cercetari Economice al Academiei Romaniei (Constantin Ciupagea, Geomina Turlea, Bianca Pauna) demonstreaza necesitatea si efectele pozitive asupra economiei Romaniei a masurii de reducere fiscalitatii aplicate salariilor. A fost folosit modelul de prognoza LinK-Dobrescu, acelasi care a stat la baza datelor introduse in Programul Economic de Preaderare (PEP), fiind simulate 4 scenarii. Cele mai bune rezultate au fost obtinute in cazul in care s-a procedat la cea mai mare reducere globale de impozitare privind contributia la asigurarile sociale cu 5% in 2003 si cu inca 7% in 2004. Principalele concluzii rezultate formulate in urma simularilor sunt:

scaderea cu 1% a ratei contributiei la asigurarile sociale asigura in primul an de la implementare o crestere a PIB-ului cu 0,15% si o crestere a numarului de salariati cu 0,19%

se inregistreaza o crestere a productivitatii muncii stimulata de o crestere a investitiilor cu 0,20% .

are loc o crestere a cererii cu 0,25% a cererii agregate si cu 0,28% a consumului privat

incidenta mai puternica a efectului pe partea de cerere decat pe partea de oferta , este atenuata prin cresteri de preturi de 0,21%( stimuleaza inflatia)

balanta comerciala se deterioreaza cu echivalentul a 0,08% din PIB (n.a. deteriorarea pana la 5,5-6% din PIB a avut loc si in conditiile in care reducerea CAS-ului a fost extrem de redusa in 2003)

impactul asupra bugetului consolidat sunt pozitive, cheltuielile crescand mai putin decat veniturile

Riscuri si incertitudini identificate de studiu:

• lungimea ciclurilor de productie (n.a. in Romania productia de produse cu ciclu lung de productie detine in prezent, din pacate, o pondere nesemnificativa)

• modelul ia in considerare comportamentul actual al companiilor romanesti, care confruntate cu cresterea costurilor cu forta de munca (CAS mare) procedeaza la reducerea numarului de angajati (n.a. sau utilizeaza masiv forta de munca la negru)

• este nevoie de mai multe informatii pentru rafinarea simularilor, fiind admise de autori abateri de pana la 10%

• se remarca riscul unei oferte interne, insuficiente cantitativ si calitativ, care sa acoperere cererea; in acest caz este posibil ca resursele financiare ale salariatilor sa conduca la cresterea importurilor si agravarea deficitului balantei comerciale (n.a. in lipsa productiei interne, indiferent cat vor fi restrictionate veniturile populatiei, cererea va exista si va duce la cresterea importurilor, proces “ sustinut” si de volumul important al “muncii la negru”)

Sinteza rezultatelor simularilor cuprinse in studiul INSE-Academia Romaniei

Reducere globala a ratelor de impozitare (CAS)- variante simulate

Din simulari s-au evidentiat si rezulatatele ce se inregistreaza pe piata fortei de munca :

Numarul de salariati

Gradul de ocupare

Slariul mediu real brut

Salariul mediu nominal

Numarul de someri conform definitiei BIM

ASOCIATIA OAMENILOR DE AFACERI DIN ROMANIA